Mức giảm trừ gia cảnh tăng mạnh theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15

Từ ngày 01/01/2026, người nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam sẽ được hưởng mức giảm trừ gia cảnh cao hơn đáng kể theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 do Ủy ban Thường vụ Quốc hội ban hành ngày 17/10/2025. Đây là một trong những thay đổi quan trọng nhất của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (số 109/2025/QH15), nhằm giảm gánh nặng thuế cho người lao động, hỗ trợ thu nhập thực tế trong bối cảnh lạm phát và chi phí sinh hoạt tăng cao.

1. Nội dung chính của Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15

Nghị quyết điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 Luật Thuế TNCN như sau:

Mức giảm trừ đối với người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng (tương đương 74,4 triệu đồng/năm).

Nghị quyết có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026. Mức cũ theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 (11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho người phụ thuộc) chấm dứt hiệu lực.

So sánh với mức cũ, mức giảm trừ mới tăng khoảng 40,9% cho bản thân người nộp thuế (tăng 4,5 triệu đồng/tháng) và 40,9% cho người phụ thuộc (tăng 1,8 triệu đồng/tháng). Đây là mức điều chỉnh lớn nhất trong nhiều năm qua, phản ánh sự linh hoạt của chính sách thuế trước biến động kinh tế - xã hội.

>> Tham khảo: Ngưỡng doanh thu tính thuế với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định năm 2026.

2. Ý nghĩa của việc tăng mạnh mức giảm trừ gia cảnh

Giảm trừ gia cảnh là khoản tiền được trừ trực tiếp vào thu nhập chịu thuế trước khi áp dụng biểu thuế lũy tiến. Việc nâng mức này mang lại nhiều lợi ích thiết thực:

Giảm gánh nặng thuế cho người lao động: Với mức lương khoảng 15-20 triệu đồng/tháng, nhiều người trước đây phải nộp thuế sẽ được miễn hoặc giảm đáng kể. Ví dụ, một người độc thân có thu nhập 18 triệu đồng/tháng (sau khi trừ bảo hiểm) trước đây vẫn phải nộp thuế một phần; nay có thể chưa phải nộp hoặc nộp rất ít.
Hỗ trợ gia đình, đặc biệt là hộ có con nhỏ hoặc người phụ thuộc: Mỗi người phụ thuộc thêm 1,8 triệu đồng/tháng giúp gia đình có thêm nguồn lực chi trả học phí, sinh hoạt, y tế.
Khuyến khích tiêu dùng và đầu tư: Khi thu nhập sau thuế tăng, người dân có thêm khả năng chi tiêu, kích thích kinh tế nội địa.
Công bằng xã hội: Chính sách phù hợp hơn với lạm phát, giá cả sinh hoạt tăng (CPI bình quân những năm gần đây), giúp thuế TNCN không “ăn” vào phần thu nhập cơ bản cần thiết cho cuộc sống.

Theo Bộ Tài chính, việc điều chỉnh này góp phần thực hiện mục tiêu cải cách thuế, hướng tới hệ thống thuế công bằng, minh bạch và hỗ trợ tăng trưởng kinh tế bền vững.

>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.

3. Cách tính thuế TNCN năm 2026 với mức giảm trừ mới

Thuế TNCN

Công thức cơ bản:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công – Các khoản giảm trừ (bảo hiểm bắt buộc + giảm trừ gia cảnh + các khoản khác).

Sau đó áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần (đã giảm từ 7 bậc xuống 5 bậc theo Luật mới).

Ví dụ minh họa:

Anh A có thu nhập chịu thuế trung bình 25 triệu đồng/tháng, có 2 người phụ thuộc (vợ và con).

Mức giảm trừ mới:

Bản thân: 15,5 triệu
2 người phụ thuộc: 2 × 6,2 triệu = 12,4 triệu
Tổng giảm trừ gia cảnh: 27,9 triệu đồng/tháng.

→ Thu nhập tính thuế = 25 triệu – 27,9 triệu = âm → Không phải nộp thuế TNCN.

Nếu áp mức cũ (11 triệu + 2×4,4 triệu = 19,8 triệu), anh A vẫn phải nộp thuế trên phần vượt mức.

Một ví dụ khác: Chị B thu nhập 30 triệu/tháng, 1 người phụ thuộc.

Giảm trừ mới: 15,5 + 6,2 = 21,7 triệu.
Thu nhập tính thuế: 30 – 21,7 = 8,3 triệu → Thuế phải nộp thấp hơn đáng kể so với trước.

Các khoản giảm trừ khác vẫn áp dụng: bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp, quỹ hưu trí tự nguyện, từ thiện, học phí...

>> Tham khảo: Hóa đơn giá trị gia tăng là gì? Hướng dẫn lập hóa đơn GTGT.

4. Đối tượng người phụ thuộc và thủ tục đăng ký

Người phụ thuộc bao gồm:

Con chưa thành niên, con đang học đại học, cao đẳng...
Cha mẹ, anh chị em ruột... không có thu nhập hoặc thu nhập thấp (thường dưới mức quy định).
Người khuyết tật, không nơi nương tựa mà người nộp thuế trực tiếp nuôi dưỡng.

Doanh nghiệp và cá nhân cần đăng ký người phụ thuộc qua hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế (dichvucong.gdt.gov.vn) để được áp dụng giảm trừ đúng quy định. Việc kê khai sai có thể dẫn đến truy thu thuế và phạt.

5. Tác động đến doanh nghiệp và người sử dụng lao động

Doanh nghiệp phải điều chỉnh phần mềm tính lương, khấu trừ thuế TNCN từ kỳ lương tháng 1/2026. Quyết toán thuế năm 2025 vẫn áp dụng mức cũ, năm 2026 áp dụng mức mới.

Đây là tin vui cho người lao động nhưng cũng đòi hỏi doanh nghiệp cập nhật kịp thời để tránh sai sót khi quyết toán. Nhiều công ty đã chủ động thông báo cho nhân viên về thay đổi này để lập kế hoạch tài chính cá nhân.

>> Tham khảo: Hướng dẫn đăng ký hộ kinh doanh chi tiết.

6. Triển vọng và cơ chế điều chỉnh lâu dài

Luật Thuế TNCN 2025 quy định: Căn cứ biến động giá cả, thu nhập, Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội từng thời kỳ. Đây là cơ chế linh hoạt, giúp chính sách thuế luôn sát với thực tiễn.

Trong bối cảnh kinh tế số phát triển, thu nhập từ đa dạng nguồn (freelance, chứng khoán, bất động sản...), việc nâng giảm trừ gia cảnh góp phần khuyến khích người dân tham gia lao động chính thức và kê khai thuế đầy đủ.