Ngưỡng doanh thu tính thuế với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định năm 2026

Ngưỡng doanh thu tính thuế là mức doanh thu hàng năm mà hộ kinh doanh (HKD), cá nhân kinh doanh (CNKD) phải bắt đầu thực hiện nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Đây là một trong những chính sách quan trọng hỗ trợ khu vực kinh tế tư nhân nhỏ lẻ tại Việt Nam. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 (có hiệu lực từ 01/7/2026, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026) và Nghị định 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026, ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế GTGT và TNCN được nâng lên 500 triệu đồng/năm.

Quy định này đánh dấu bước cải cách lớn so với trước đây (mức cũ chỉ khoảng 100 – 200 triệu đồng/năm), nhằm giảm gánh nặng thuế cho hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ, tiểu thương, kinh doanh online và dịch vụ cộng đồng.

1. Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế

Doanh thu tính thuế với hộ kinh doanh

Theo Khoản 1 Điều 7 Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Điều 3, Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống:
- Không chịu thuế GTGT.
- Không phải nộp thuế TNCN.

Mức này được áp dụng thống nhất cho cả thuế GTGT và TNCN. Doanh thu được tính theo nguyên tắc dồn tích, bao gồm toàn bộ tiền bán hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong năm dương lịch, không phân biệt đã thu tiền hay chưa thu.

Doanh thu tính ngưỡng bao gồm:

Doanh thu từ tất cả các ngành nghề, địa điểm kinh doanh (phải cộng gộp).
Doanh thu từ cho thuê tài sản nếu là hoạt động kinh doanh chính.
Không trừ các khoản chi phí khi xác định ngưỡng.

Đối với hộ kinh doanh mới ra kinh doanh giữa năm, ngưỡng 500 triệu được xác định theo tỷ lệ thời gian hoạt động hoặc doanh thu thực tế phát sinh.

2. Cách tính thuế khi doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm

Khi doanh thu trên 500 triệu đồng, hộ kinh doanh phải nộp cả thuế GTGT và TNCN. Nghị định 68/2026/NĐ-CP chia thành các nhóm theo mức doanh thu:

Nhóm 1: Dưới hoặc bằng 500 triệu đồng/năm → Miễn cả GTGT và TNCN (chỉ thông báo doanh thu).

Nhóm 2: Trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm

Thuế GTGT: Tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu (tỷ lệ % × doanh thu theo ngành nghề).
Thuế TNCN: Được lựa chọn một trong hai phương pháp:
- Theo tỷ lệ % trên doanh thu: (Doanh thu – 500 triệu) × tỷ lệ thuế TNCN theo ngành nghề.
  - Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5% – 1%.
  - Dịch vụ, xây dựng: 1,5% – 2%.
  - Sản xuất, vận tải: 1% – 1,5%.
  - Cho thuê tài sản: 2% – 5%.
- Theo thu nhập tính thuế (lợi nhuận thực tế): (Doanh thu – chi phí hợp lý) × 15%. Phương pháp này phải áp dụng ổn định ít nhất 02 năm nếu chọn.

Nhóm 3: Trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm

Thuế GTGT: Theo tỷ lệ % trên doanh thu.
Thuế TNCN: (Doanh thu – chi phí) × 17%.

Nhóm 4: Trên 50 tỷ đồng/năm

Áp dụng phương pháp tương tự nhóm 3 nhưng thuế suất TNCN lên 20%.

Ví dụ minh họa:

Hộ A bán hàng online, doanh thu năm 2026: 650 triệu đồng. Thuế TNCN (phương pháp tỷ lệ 1%): (650 – 500) × 1% = 1,5 triệu đồng (chưa kể GTGT).
Hộ B có doanh thu 2,8 tỷ đồng, chọn phương pháp theo thu nhập thực tế (lợi nhuận 400 triệu): Thuế TNCN = 400 triệu × 15% = 60 triệu đồng.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.

3. Thủ tục kê khai và thông báo doanh thu

Thuế với hộ kinh doanh

Dù dưới hay trên ngưỡng, hộ kinh doanh đều phải thực hiện nghĩa vụ kê khai:

Dưới 500 triệu: Thông báo doanh thu thực tế bằng Mẫu 01/TKN-CNKD chậm nhất ngày 31/01 năm sau.
Trên 500 triệu: Kê khai thuế theo quý (Mẫu 01/CNKD) hoặc tháng (nếu doanh thu rất lớn). Quyết toán TNCN theo năm nếu chọn phương pháp theo thu nhập thực tế.
Sử dụng hóa đơn điện tử (bắt buộc từ mức doanh thu cao hơn, khuyến khích từ 500 triệu).

Hộ kinh doanh mới ra kinh doanh phải thông báo doanh thu theo quy định riêng (2 lần/năm nếu dưới ngưỡng).

>> Tham khảo: Hướng dẫn đăng ký hộ kinh doanh chi tiết.

4. Ý nghĩa và tác động của ngưỡng 500 triệu đồng

Việc nâng ngưỡng lên 500 triệu đồng/năm mang lại nhiều lợi ích:

Giảm gánh nặng hành chính và chi phí tuân thủ cho khoảng 70-80% hộ kinh doanh nhỏ lẻ.
Khuyến khích khởi nghiệp, mở rộng quy mô mà không lo thuế ngay từ đầu.
Thúc đẩy chuyển đổi số, sử dụng hóa đơn điện tử và sổ sách minh bạch.
Hỗ trợ phục hồi kinh tế sau khó khăn, đặc biệt với tiểu thương, kinh doanh online.

Tuy nhiên, gần đây (tháng 4/2026), Quốc hội đã thông qua luật sửa đổi, bỏ ngưỡng cứng 500 triệu đồng tại luật và giao Chính phủ quy định mức cụ thể phù hợp với tình hình kinh tế từng thời kỳ (có đề xuất nâng lên 1 tỷ đồng/năm). Hiện tại (tháng 4/2026), ngưỡng 500 triệu theo Nghị định 68/2026 vẫn đang áp dụng, chờ Nghị định sửa đổi mới.

>> Tham khảo: Hóa đơn giá trị gia tăng là gì? Hướng dẫn lập hóa đơn GTGT.

5. Lưu ý quan trọng khi áp dụng

Xác định doanh thu: Phải trung thực, dựa trên hóa đơn, chứng từ. Giấu doanh thu sẽ bị phạt nặng.
Chi phí được trừ: Chỉ trừ chi phí hợp lý, hợp lệ (theo Thông tư 152/2025/TT-BTC). Một số khoản không được trừ như chi phí cá nhân, phạt vi phạm.
Hóa đơn điện tử: Bắt buộc dần theo mức doanh thu.
Phạt chậm nộp: 0,03%/ngày đối với tiền thuế; phạt hành chính nếu không thông báo hoặc kê khai sai.
Chuyển đổi mô hình: Khi doanh thu lớn, hộ kinh doanh nên cân nhắc chuyển sang doanh nghiệp để hưởng ưu đãi thuế TNDN.

Lời khuyên thực tế:

Theo dõi chặt chẽ doanh thu trong năm để chuẩn bị kê khai kịp thời.
Sử dụng ứng dụng eTax Mobile để thông báo và kê khai online.
Lưu trữ sổ sách, chứng từ kế toán đơn giản theo quy định.
Tham khảo Chi cục Thuế quận/huyện hoặc đại lý thuế khi chọn phương pháp tính thuế có lợi nhất.

>> Tham khảo: Marketing 0 đồng: Không khó nếu tận dụng đúng cách.

Kết luận

Ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm (có thể điều chỉnh lên cao hơn) là chính sách hỗ trợ thiết thực dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh – lực lượng quan trọng của nền kinh tế Việt Nam.

Việc nắm rõ ngưỡng, phương pháp tính thuế và thủ tục kê khai sẽ giúp hộ kinh doanh tuân thủ pháp luật dễ dàng, giảm chi phí và tập trung phát triển sản xuất kinh doanh bền vững.

Ngoài ra, quý doanh nghiệp có nhu cầu được tư vấn thêm về giải pháp quản lý văn phòng điện tử CloudOffice, xin vui lòng liên hệ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN